Che cos’è l’IRPEF?

L’IRPEF è l’imposta sul reddito delle persone fisiche.

A chi è rivolta

I destinatari di tale imposta sono:

residenti in Italia, per beni posseduti e redditi prodotti in patria o all’estero;
non residenti in Italia, per i redditi prodotti in Italia;
società di persone e società di capitali i cui soci hanno adottato la tassazione per trasparenza (in questo caso la società deve consegnare la dichiarazione dei redditi; non sono tenuti a pagare i soci secondo la loro quota di partecipazione agli utili della società stessa).

Quali redditi colpisce

È un’imposta progressiva e personale e si calcola su scaglioni di reddito:

fondiari (artt. 25 – 43, d.P.R. 917/1986);
di capitale (artt. 44 – 48, d.P.R. 917/1986);
da lavoro dipendente (artt. 49 – 52, d.P.R. 917/1986);
da lavoro autonomo (artt. 53 – 54, d.P.R. 917/1986);
di impresa (artt. 55 – 66, d.P.R. 917/1986);
diversi (Artt. 67 – 71, d.P.R. 917/1986).

Le aliquote (art. 11 del TUIR)

Il suo valore lordo viene determinato applicando al reddito complessivo una delle seguenti aliquote, al netto degli oneri deducibili (articolo 11 TUIR):

fino a 28.000 € si applica il 23%;
oltre 28.001 € fino a 50.000 € si applica il 35%;
oltre 50.001 € si applica il 43%.

Le aliquote riportate fanno riferimento alla legge di bilanco 2025 (‟l. n. 207 del 30 dicembre 2024” pubblicata nella ‟”Gazzetta Ufficiale n. 305 S.O. n. 43 del 31 dicembre 2024).

Esenti dell’imposta

L’imposta non è dovuta in presenza della sola pensione non superiore a 7.500 €, per l’intero anno, dei redditi di terreni per un importo non superiore a 185,92 € del solo reddito dell’unità immobiliare adibita ad abitazione principale e delle relative pertinenze nonché dei redditi fondiari di cui all’articolo 25 di importo complessivo non superiore a 500 €.